Chi non lascia un testamento non lascia le cose al caso: lascia che decida la legge. In Svizzera, in assenza di disposizioni, il patrimonio si ripartisce secondo regole precise che stabiliscono chi eredita e in quale quota, e quasi mai coincidono con ciò che il defunto avrebbe scelto. La pianificazione successoria serve proprio a colmare quella distanza, entro i margini che l’ordinamento concede. Perché quei margini esistono, ma sono più stretti di quanto molti immaginano: una parte dell’eredità è protetta per legge e sfugge alla volontà di chi dispone.
La successione legittima: cosa prevede la legge senza testamento
Quando manca un testamento, subentra la successione legittima, l’ordine di eredi che il Codice civile stabilisce. Il coniuge o il partner registrato superstite eredita in concorso con i discendenti: se ci sono figli, la legge assegna la metà del patrimonio al coniuge e l’altra metà alla discendenza. In mancanza di figli, entrano in gioco i genitori del defunto e la loro linea, e solo in assenza di parenti prossimi l’eredità risale ai gradi più lontani.
Questo schema automatico ha una logica di tutela della famiglia, ma è rigido. Non tiene conto di rapporti personali, di conviventi non sposati, che nell’ordine legale non ereditano nulla, né di volontà specifiche verso un figlio, un ente o un amico. È il motivo per cui chi ha una situazione familiare articolata, un convivente, figli da unioni diverse, un’impresa da tramandare, ha bisogno di intervenire con un atto proprio invece di affidarsi allo schema legale previsto in assenza di disposizioni.
La quota legittima e la porzione disponibile
Il cuore della pianificazione svizzera è la distinzione tra due parti dell’eredità. Una quota è riservata per legge a certi eredi, ed è la legittima: nemmeno un testamento può togliergliela, salvo casi estremi di diseredazione previsti dalla legge. Il resto è la porzione disponibile, di cui chi dispone può fare ciò che vuole, destinandola a chiunque, parente o estraneo, persona o fondazione.
Gli eredi legittimari, cioè protetti dalla quota riservata, sono i discendenti e il coniuge o partner registrato; una riforma del diritto successorio, in vigore dal 2023, ha ridotto la quota riservata ai discendenti dai tre quarti alla metà della quota legale, lasciando invariata quella del coniuge, e ampliando così la porzione disponibile e la libertà di chi pianifica. Il senso pratico è ampio: chi vuole favorire un convivente, sostenere un figlio in difficoltà più degli altri o lasciare qualcosa a un ente può farlo, ma solo entro la porzione disponibile. Superare quel confine espone il testamento all’azione degli eredi lesi, che possono chiederne la riduzione.
Donazioni e strumenti in vita
La successione non si gioca tutta alla morte. Le donazioni in vita permettono di anticipare il passaggio di beni, e sono uno strumento diffuso per accompagnare i figli in momenti chiave, come l’acquisto della casa o l’avvio di un’attività. Vanno però maneggiate con attenzione, perché la legge ne tiene conto al momento dell’eredità: chi ha ricevuto molto in vita può vedersi computare quelle donazioni nella propria quota, per non svantaggiare gli altri eredi.
Esistono poi altri strumenti a seconda degli obiettivi. Il contratto successorio, sottoscritto davanti a un notaio con il consenso degli eredi coinvolti, consente accordi vincolanti che un testamento unilaterale non permette, per esempio la rinuncia di un erede alla propria quota in cambio di un vantaggio immediato. Il beneficiario di una polizza vita o del terzo pilastro può essere designato in modo da orientare parte del patrimonio fuori dalle regole ordinarie della successione. Ogni strumento ha vincoli e conseguenze fiscali proprie, e combinarli richiede una visione d’insieme più che una scelta isolata.
Il passaggio dell’impresa di famiglia e l’imposta cantonale
Trasmettere un’azienda è la prova più delicata della pianificazione, perché mette in tensione due esigenze opposte: trattare i figli in modo equo e non spezzettare un’impresa che perde valore se divisa. Un figlio lavora in azienda, gli altri no; assegnargliela intera può ledere le quote legittime degli altri, dividerla in parti uguali può ucciderla. Le soluzioni passano per anni di preparazione: accordi tra eredi, compensazioni con altri beni, ingressi graduali nella gestione e nella proprietà. Il tempo, qui, è la risorsa più preziosa, e improvvisare al momento del decesso è la ricetta per il conflitto.
Sul piano fiscale, la Svizzera non ha un’imposta federale di successione: la materia è cantonale, e le differenze sono notevoli. Quasi tutti i cantoni esentano il coniuge superstite, e la maggior parte esenta anche i discendenti diretti; per gli altri eredi l’imposta cresce man mano che il legame di parentela si allontana, fino ad aliquote sensibili per gli estranei. Il cantone competente è di norma quello dell’ultimo domicilio del defunto, con regole specifiche per gli immobili, tassati dove si trovano. Chi pianifica deve quindi conoscere le regole del proprio cantone: in Ticino, per esempio, coniuge e discendenti diretti sono esenti dall’imposta di successione, mentre gli altri eredi pagano aliquote crescenti con il grado di parentela, fino a un massimo del 35%. Lo stesso lascito può quindi costare poco o molto a seconda del grado di parentela e del luogo.
Domande frequenti
Un convivente non sposato eredita qualcosa senza testamento?
No. Nell’ordine della successione legittima il convivente di fatto non figura tra gli eredi, per quanto lunga sia stata la relazione. Senza un testamento che gli destini almeno la porzione disponibile, o senza altri strumenti come una polizza con beneficiario designato, resta escluso. Sul piano fiscale, poi, in molti cantoni il convivente è trattato come un estraneo e sconta le aliquote più alte. È una delle situazioni in cui pianificare non è un lusso ma una necessità.
Posso diseredare completamente un figlio?
Solo in casi eccezionali e per motivi che la legge elenca in modo restrittivo, come un grave reato contro il defunto o la famiglia, e la diseredazione va motivata nel testamento. Fuori da queste ipotesi, il figlio resta erede legittimario e ha diritto alla quota riservata: un testamento che gliela nega può essere impugnato per ottenerne la riduzione. La libertà di chi dispone si ferma davanti alla legittima, che è proprio la parte che la legge sottrae alla sua volontà.
Le donazioni fatte in vita contano al momento dell’eredità?
Sì, molte donazioni vengono conteggiate nel calcolo delle quote per garantire l’equità tra gli eredi e proteggere le legittime. In termini pratici, chi ha ricevuto un anticipo importante può vedere quella somma imputata alla propria parte, così da non essere favorito rispetto a fratelli e sorelle. Le regole distinguono tra tipi di donazione e prevedono eccezioni, per esempio per le liberalità d’uso di modesto valore. Documentare le donazioni importanti, con l’aiuto di un notaio, evita contestazioni future.
Quanto varia l’imposta di successione da un cantone all’altro?
Molto, perché non esiste un’imposta federale e ogni cantone fissa le proprie regole. Il fattore decisivo è il grado di parentela: il coniuge è quasi ovunque esente, i figli lo sono nella maggior parte dei cantoni, mentre nipoti collaterali, conviventi ed estranei pagano aliquote che salgono con la distanza del legame. Per un lascito allo stesso beneficiario, l’imposta può quindi essere nulla in un cantone e rilevante in un altro. Gli immobili seguono una regola a parte, perché sono tassati nel cantone dove si trovano.